Ще на початкових етапах індивідуальні підприємці стикаються із питанням вибору системи оподаткування. Існують певні ситуації, коли можна скористатися загальним чи спрощеним варіантом. Про них ми тут і поговоримо.

Критерії вибору системи оподаткування

Є певні характеристики, куди посилаються підприємці під час виборів системи оподаткування. До них відносяться:

  • річний оборот підприємства;
  • розмір видатків за період діяльності підприємства;
  • вид вашої діяльності - розповсюдження товарів чи надання послуг;
  • кількість працівників у наймі.

Всі ці фактори враховуються приблизно, адже на старті оцінити їх точно не можна. Для цього використовується передбачувані дані.

На основі отриманої інформації можна вибирати потрібну вам систему.

Сьогодні в Україні діє два типи систем оподаткування – загальна та спрощена. Розберемо кожну окремо.

Загальна система оподаткування ФОП

Загальна система вважається універсальною та підходить практично всім. Тим не менш, у неї достатня кількість мінусів, які дуже не подобаються ФОП.


Обов'язкове використання цієї системи буде для тих, хто:

  • перевищує річний ліміт доходів (І група – до 1 мільйона 2 тисяч, ІІ група – до 5 мільйонів 4 тисяч, III група – 7 мільйонів 2 тисяч);
  • використовує негрошовий спосіб розрахунку (наприклад, бартер);
  • обрав заборонені для спрощеної системи види діяльності.

Кожен випадок є унікальним, але це основні правила.

Загальна система оподаткування ФОП відповідає наступним характеристикам:

  • немає обмеження за обсягом виторгу;
  • немає обмеження щодо кількості найманих працівників;
  • обмеження за видами діяльності – лише ті, що заборонені для всіх підприємців.

Ставки податку за загальної системи оподаткування ФОП:

  • податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18%;
  • військовий збір у розмірі 1,5%.

Розрахунок податків: за відсотками чистого прибутку (доходи - витрати).

Оплата податків у цьому випадку проводиться авансом щокварталу з кінцевою датою – 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня. Наприкінці року проводиться перерахунок за інформацією на підставі річної декларації.

Єдиний соціальний внесок також сплачується у розмірі 22% від чистого доходу на місяць. Максимально допустимий розмір оплати у листопаді 2021 року становитиме 19800 грн., а у грудні – 21450 грн.

Усі підприємці, які виконали обсяг оподатковуваних операцій на 1 мільйон гривень, зобов'язані стати платником ПДВ.

Для вибору загальної системи оподаткування не слід подавати спеціальних заяв. Якщо ви спочатку не внесли інформацію, автоматично протягом десяти календарних днів будете переведені на загальну систему оподаткування.

Спрощена система оподаткування ФОП

Більшість підприємців наскільки можна обирають саме цю систему, адже вона суттєво економить витрати.


Трохи вище вже говорилося про те, що є ціла низка заборонених видів діяльності. З ними не можна буде працювати за спрощеною системою. До них відносяться:

  • діяльність, пов'язана із підакцизними товарами;
  • діяльність, пов'язана з іноземною валютою;
  • діяльність, пов'язана з лотереями, азартними іграми;
  • діяльність, пов'язана з послугами зв'язку та майже;
  • діяльність, пов'язана з організацією та проведенням гастролей;
  • діяльність, пов'язана з дорогоцінними металами та камінням;
  • діяльність, пов'язана з цінними паперами, брокерами;
  • діяльність, пов'язана з корисними копалинами.

Якщо ваша діяльність не належить до жодного з представлених, тоді ви зможете обрати спрощену систему оподаткування.

Існує чотири групи підприємців, які сплачують податки за спрощеною системою. Від них залежить обсяг податків.

ФОП І група:
  • розмір доходів – до 1 мільйона 2 тисяч гривень;
  • немає працівників у наймі;
  • ставка єдиного податку – 227 гривень на місяць;
  • ставка єдиного внеску за «себе» (ЄСВ) – у листопаді 2021 року – 1320 гривень на місяць; у грудні 2021 року – 1430 гривень на місяць.
ФОП ІІ група:
  • розмір доходів – до 5 мільйонів 4 тисяч гривень;
  • кількість працівників у наймі – не більше десяти;
  • ставка єдиного податку – 1200 гривень на місяць;
  • ставка єдиного внеску за «себе» (ЄСВ) – у листопаді 2021 року – 1320 гривень на місяць; у грудні 2021 року – 1430 гривень на місяць.

Перша та друга група ФОЛ не дуже відрізняються від сплати податків. Вона проводиться щомісяця авансом - до 20 числа цього місяця. Платіж є фіксованим.

Тобто для першої групи податок є фіксованим платежем, який потрібно внести щомісяця. При цьому непотрібна реєстрація платником ПДВ.

Також ФОП II групи можуть реалізувати товари закордоном та приймати іноземну валюту від закордонних компаній.


III група - фізичні та юридичні особи:
  • розмір доходів – до 7 мільйонів 2 тисяч гривень;
  • кількість працівників у наймі – необмежена;
  • ставка єдиного податку – 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ (ПДВ);
  • ставка єдиного внеску за «себе» (ЄСВ) – у листопаді 2021 року – 1320 гривень на місяць; у грудні 2021 року – 1430 гривень на місяць.

Вже у третій групі ставка не фіксованою і потребує постійного розрахунку залежно від доходу. Реєстрація платником ПДВ потрібна при виборі ставки у розмірі 3%.

III група також дозволяє вести зовнішньоекономічну діяльність та брати гроші у валюті.

IV група - агровиробники (і юридичні та фізичні особи):
  • ставка єдиного податку розраховується з 1 га землі за певним співвідношенням;
  • ставка єдиного внеску за «себе» – (ЄСВ) – у листопаді 2021 року – 1320 гривень на місяць; у грудні 2021 року – 1430 гривень на місяць.
Зверніть увагу, що IV група певною мірою особлива. Туди відносяться виключно агровиробники, тому розрахунок та сплата податків буде зовсім іншим.

Як ви бачите, вибір системи оподаткування безпосередньо залежить від вашої діяльності, доходів і розміру компанії. Для детальнішого знайомства з роботою ФОП радимо прочитати статті «Як стати ФОП в Україні?» та «Вибір та отримання КВЕДу для ФОП».