Абсолютно кожен роботодавець незалежно від роду його діяльності стикається з податками. Це не завжди приємний момент, адже розмір податків зростає разом із зарплатами співробітників і рівнем доходів підприємства. Тоді постає інше питання - як платити менше податків ІП?

В першу чергу, ми не радимо вам шукати якісь обхідні шляхи, а діяти виключно відповідно до законодавства. Далі ви дізнаєтеся, як знизити розмір податків без складних маніпуляцій.

Податкова соціальна пільга або ПСП - це такий вид пільги, який дозволяє роботодавцю відняти суму від зарплати співробітника під час нарахування податку на доходи фізичних осіб. Простими словами, податкова пільга дозволяє виплатити працівнику більший розмір заробітної плати. Витрати роботодавця при цьому не знизяться, але ваші співробітники будуть дуже вдячні.

Розрахунок податку на доходи фізичних осіб

Для початку давайте поговоримо про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це важливий момент, адже саме при його розрахунку буде використовуватися соціальна податкова пільга.

Розрахунок ПДФО виглядає наступним чином:

Податок на доходи фізичних осіб = (сума зарплати + сума лікарняних виплат - сума податкової соціальної пільги) х 18% / 100

Як ви бачите, при наявності ПСП розмір ПДФО автоматично знизиться. Це і є те, заради чого потрібно провести даний перерахунок.

Кому підійде податкова соціальна пільга?


Тепер мова піде безпосередньо про ПСП. Не всі співробітники можуть скористатися даною перевагою. Для цього має бути виконано хоча б одна умова, з представлених нижче:

  • місячна заробітна плата працівника не вище граничного доходу, допустимого для нарахування податкової соціальної пільги (далі розберемо більш детально);
  • не отримує додаткові виплати з державного бюджету (наприклад, стипендія у студента).

До більш конкретних прикладів відносяться такі співробітники:

  • ті, хто працює неповний робочий день і як результат отримують менше граничного розміру доходу;
  • ті, хто перебував у неоплачуваній відпустці і при цьому за робочий місяць не зміг заробити більше граничного розміру доходу;
  • ті, у кого є неповнолітні діти, але при цьому їх заробітна плата менше граничного рівня в їх конкретному випадку.

Граничний розмір доходу співробітника у 2021 році в Україні

Згадаймо про граничний дохід, при якому можна отримати ПСП. Він розраховується наступним чином і округлюється до 10 грн.

Граничний розмір доходу = сума прожиткового мінімуму х 1,4

Сума прожиткового мінімуму станом на перше січня 2021 року становить 2270 гривень  тому ми можемо провести розрахунки:

Максимальний розмір доходу = 2270 грн. х 1,4 = 3180 грн.

Тобто, розмір доходу працівника не може бути вище, ніж 3180 грн. в місяць.

Але, звичайно ж, є певні винятки. Вони стосуються батьків, які виховують від двох дітей у віці до вісімнадцяти років. В такому випадку максимальний розмір доходу збільшується за принципом кратності: скільки дітей - в стільки разів і збільшуємо.

Наприклад, якщо у працівника є дві дитини, то максимальний розмір доходу складе вже не 3180 грн., а 3180 грн. х 2 = 6360 грн.; якщо четверо дітей - 3180 грн. х 4 = 12 720 грн.

Розмір податкової соціальної пільги

Сума ПСП може відрізнятися в залежності від кожної окремої ситуації. Також вона змінюється щорічно при зміні прожиткового мінімуму в країні.

Базова податкова соціальна пільга 2021 являє собою п'ятдесят відсотків від суми прожиткового мінімуму для працездатних громадян, тобто розрахунок відбувається наступним чином:

ПСП = сума прожиткового мінімум на місяць х 50% / 100%

Розраховуємо з актуальних даними:

НСЛ = 2270 грн. х 50% / 100% = 1135 грн.

Тобто її розмір у 2021 році - 1135 грн.


Крім базової ПСП є ще й підвищена. Вона буває двох видів - 150-відсоткова і 200-відсоткова.

150-відсоткова ПСП нараховується:
  • чорнобильцям I або II категорії;
  • студентам, аспірантам, ординаторам або ад'ютантам, які працюють, але при цьому не отримують виплат або стипендій;
  • самотньому батькові, який має дітей до вісімнадцяти років;
  • батькові, який має дитину з інвалідністю;
  • був учасником військових дій в інших країнах;
  • співробітникам з інвалідністю також надається податкова соціальна пільга для інвалідів в даному розмірі і т.д.

Розраховується підвищена ПСП в перерахунку з базовою:

Підвищена ПСП = базова ПСП х 150% / 100% = 1135 грн. х 150% / 100% = 1702,50 грн.

200-відсоткова ПСП нараховується:
  • працівникам, у яких є звання Героїв України, Радянського Союзу або Соціалістичної Праці, а також при наявності медалі «За відвагу»;
  • працівникам, що були учасниками Другої світової війни;
  • працівникам, що раніше перебували в концтаборах або гетто вчасно Другої світової війни;
  • працівникам, що була насильно вивезена за межі СРСР за часів Другої світової війни;
  • працівникам, що були в блокаді за Ленінград;
  • працівникам, що брали участь в Афганській війні.

Тобто, на сьогоднішній день такі співробітники зустрічаються все рідше.

За розрахунком виходить наступне:

ПСП = 1135 грн. х 200% / 100% = 2270 грн.

Радимо вам не ігнорувати наявність податкової соціальної пільги у тих співробітників, які мають право на ПСП. Нехай перерахунок забере у вас зайвий час, але так ви зможете допомогти вашим працівникам.

Більше цікавих, а головне - корисних, статей про бізнес і торгівлі можете дізнатися в нашому блозі.